مقاربة بنكية

تمارين مقاربة بنكية



تسوية حسابات البنك والصكوك البريدية
" المقاربة البنكية "
ETAT DE RAPPROCHEMENT
تمرين 01 :
في
31/12/2000 ظهر حساب البنك في دفاتر المؤسسة برصيد مدين 14 456.15 دج وكشف
الحساب المرسل من طرف البنك أظهر رصيد دائن لصالح المؤسسة 13 652.30 دج
هذا الفرق ناتج عن :
1.عمليات مسجلة في دفاتر المؤسسة لم يسجلها ببنك
vشيك رقم 1974422 لصالح المورد عبد الوهاب بـــ 258.90دج .
vشيك رقم 1974442 لصالح المورد عبد الرؤوف بـــ 998 دج.
2.عمليات مسجلة في دفاتر البنك لم تسجلها المؤسسة :
vآجيو AGIOS 81.34 دج نتج عن عملية خصم بتاريخ 28/12/2000 .
vعمولات بنكية للثلاثي الرابع بقيمة 132 دج .
vتحويل لفائدة المؤسسة من العميل علي بقيمة 574 دج.
vأورق دفع دفعت من طرف البنك بقيمة 2 667.41 دج .
vتحصيل قسائم السندات لصالح مؤسسة من طرف البنك بقيمة 246 دج .
العمل المطلوب :
1)إجراء حالة مقاربة .
2)تسجيل قيود اللازمة .
تمرين 02 :
في 31/12 يظهر رصيد حساب البنك الوطني الجزائري"B N A[فقط الأعضاء المسجلين والمفعلين يمكنهم رؤية الوصلات . إضغط هنا للتسجيل]
" بدفاترنا مدين بمبلغ 177.690 دج في حين كشف حسابنا المرسل من البنك يشير
إلى رصيد دائن بـــ 178 460 دج وبعد أشغال المراجعة والمتابعة للحسابين
تبين ما يلي :
vشيك رقم 5044111 مسحوب علينا لأمر موردنا " SARL RAHIL " لم يقدم للبنك بعد ، قيمته 10 350 دج.
vورقة تجارية لم تحصل {تقبض}قيمتها بعد بمبلغ 10 200 دج لا تظهر بالكشف.
vفوائد دائنة تظهر بالكشف بمبلغ 1500 دج، آجيوAGIOS 400 دج،عمولة ومصاريف مسك الحساب بـــ 480 دج.
العمل المطلوب :
1)إجراء حالة مقاربة .
2)تسجيل قيود اللازمة .
تمرين 03 :
حساب
بنك الوفاء لدى دفاتر مؤسسة إيمان وأخواتها يظهر رصيد مدين 554 655.50 دج
في حين كشف الحساب المؤرخ في 31/12/2002 والمرسل من البنك يبين رصيد دائن
554 569.80دج وبعد المقارنة تبين ما يلي :
1) شيكان مسحوبان على المؤسسة لم يتم دفعها بعد :
·شيك رقم 1003771 بمبلغ 9 300.00 دج.
·شيك رقم 1003785 بمبلغ 7 928.12 دج.
2)ورقتين تجاريتين لم يتم تحصيل قيمتهما بعد :
·كمبيالة على فوزي بمبلغ 5 334.00 دج .
·سند على الوسط بمبلغ 14 456.00 دج .
3)كشف الحساب المرسل من طرف البنك يظهر :
·مصاريف مسك الحساب بمبلغ 680.00 دج .
·قسائم السندات المحصلة بمبلغ3 156.18 دج .
لعمل المطلوب :
1)إجراء حالة مقاربة .